Вы здесь

Банки и Деньги

Банки и Деньги

В ожидании ВТО: переход на МСФО, проблемы конкурентоспособности и программа "банкизации всей страны"


21 марта 2007 года Государственная Дума приняла в третьем чтении федеральный закон "О внесении в Уголовный кодекс РФ изменений, ужесточающих ответственность за нарушение авторских и смежных прав, а также за незаконное использование товарного знака". Законопроект был внесен в Думу Президентом В.В.Путиным. Согласно закону, присвоение авторства наказывается штрафом в размере от 200 до 400 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, или арестом на срок до 6 месяцев. Наказание за незаконное использование объектов авторских или смежных прав предусматривается в размере от 200 до 400 МРОТ, либо лишением свободы на срок до 2 лет. При этом наказание может быть увеличено до 6 лет, если преступления совершены неоднократно, группой лиц, либо в крупном размере (если ущерб от них превысил 100 МРОТ) или особо крупном (если ущерб превысил 500 МРОТ) размере. Закон расширяет понятие незаконного использования авторского и смежных прав, которое включает приобретение, хранение и перевозку контрафактных экземпляров произведений или фонограмм в целях сбыта.

После одобрения Советом Федерации 30 марта и подписания Президентов В.В.Путиным 10 апреля 2007 г. закон вступил в силу, повергнув в смущение миллионы россиян, приобретающих контрафактную продукцию отечественного и китайского производства, ежегодно, на сотни миллиардов рублей. Принятие этого закона являлось подтверждением выполнения Россией одного из обязательств, принятого ее Правительством в качестве обязательного условия вступления (присоединения) к Всемирной торговой организации (ВТО).

Официально ВТО была образована на международной конференции в Марракеше в апреле 1994 года. Главная задача ВТО — содействовать беспрепятственной международной торговле. Развитые страны, по инициативе которых создана ВТО, полагают, что именно экономическая свобода в международной торговле способствует экономическому росту и повышению экономического благосостояния людей. Первоначально в ВТО вступило 77 государств, но к середине 2003 года ее членами являлись уже 146 стран — развитых, развивающихся и постсоциалистических. Важным событием стало вступление в ВТО в декабре 2001 Китая, считающегося одним из наиболее перспективных участников мировой торговли. На долю входящих в ВТО стран приходится примерно 95 % мирового товарооборота. Выполнение соглашений ВТО, как правило, приносит не только долгосрочные выгоды, но и сиюминутные трудности, которые могут стать пожизненными. Например, снижение протекционистских таможенных тарифов облегчает покупателям каждой страны приобретение более дешевых зарубежных товаров, но может привести к разорению ее собственных производителей, если они производят товары с высокой себестоимостью. Поэтому по правилам ВТО дозволяется государствам-членам проводить предусмотренные изменения не мгновенно, а поэтапно, по принципу "прогрессирующей либерализации".

Самым главным достижением ВТО является то, что эта организация располагает обширным арсеналом инструментов технического регулирования добросовестной конкуренции, прежде всего, рыночного характера. К этим инструментам относятся, прежде всего, международные и глобальные стандарты, сертификаты, средства аккредитации и лицензирования для разных видов предпринимательской деятельности. ВТО — своеобразный многосторонний контракт (пакет соглашений), который предписывает каждому, присоединившемуся к ней государству, вести себя, как беспристрастный регулятор рынка по отношению к частным, государственным и зарубежным компаниям. Каждое государство при присоединении к ВТО обязуется под надзором соответствующих независимых международных комиссий ВТО приводить свою политику по росту качества судебной системы, снижению бюрократического пресса чиновников, росту защиты прав собственности, совершенствованию налоговой системы. Если государство этого не делает, то оно подвергается экономическим санкциям со стороны других государств — членов ВТО.

Россия пытается вступить в ВТО с 1994 года, когда эта организация приобрела официальный статус. Все это время российское Правительство регулярно заявляло о том, что "до конца текущего года" все препятствия будут устранены и все позиции согласованы. Проходило несколько месяцев, и вопрос снова переносился на следующий год. Уступки, которых требуют от России страны- участницы ВТО в основном касаются снижения импортных пошлин, открытия филиалов иностранных финансовых и страховых компаний и исполнения международно-признанных норм защиты интеллектуальной собственности. Существенным моментом требований, выдвигаемых к России на пути в ВТО ее партнерами, является выравнивание внутренних цен на природный газ по отношению к ценам, по которым он продается в странах Запада. Если это произойдет, то многие российские предприятия потеряют потенциальные возможности хоть в какой-то мере конкурировать с зарубежными произво-дителями. По прогнозам российских экспертов, после присоединения России к ВТО самый тяжелый удар придется на сельское хозяйство и пищевую промышленность. Расчеты Института народно-хозяйственного прогнозирования РАН подтверждают, что только по этой позиции Россия ежегодно будет терять до 1 % ВВП ($7,2 млрд.).

Мощное хозяйственное оживление 2000-06 годов происходило для России в условиях ограниченного доступа иностранного капитала. Крупные российские компании свободно кредитовались на мировом рынке, в то время как внутренний рынок страны для дешевых кредитов был закрыт. Ожидалось, что вступление России в ВТО существенно повлияет на сферу финансовых услуг. ВТО требует соблюдения принципа равного доступа частного капитала к оказанию любых услуг и открытой междуна-родной конкуренции в этой области. Например, на переговорах по финансовым услугам с США основными проблемами являлись следующие:

1) снятие запрета на деятельность филиалов иностранных банков и страховых компаний ("прямых" филиалов) в России;

2) отмена квоты иностранного участия в совокупном капитале российских банков и страховых компаний.

Негативным фактором в переговорах являлось то, что ни одной из недавно присоединившихся к ВТО стран не удавалось сохранить квоты или запрет на деятельность "прямых" филиалов в качестве постоянных ограничений. Дело в том, что филиалы иностранных банков подчиняется законодательству и надзорным требованиям центрального (национального) банка той страны, в которой зарегистрирована материнская компания; все операции (трансграничные переводы), которые совершаются между филиалом и головной организацией, — это операции внутри одной структуры, не подконтрольные местному валютному и налоговому законодательству. Единственная страна Восточной Европы, где доля иностранного капитала составляет меньше половины от совокупных активов банковской системы, — это Словения, где проводится целенаправленная государственная политика по сохранению национальных банков. В других странах региона эта доля составляет от 60 до 80 %.

Членство в ВТО накладывает на страну и определённые ограничения, не позволяющие опускать вниз курс национальной валюты. Не факт, что это хорошо — есть различные воззрения среди экономистов; в частности, очень популярна мысль о том, что лучший способ повысить конкурентоспособность отечественной продукции это — не давать рублю укрепляться и как следствие продавать всё на Запад по дешевке.

Рабочая группа Ассоциации российских банков по вопросу вступления России в ВТО, созданная накануне XIII съезда АРБ в июне 2002 года, высказалась за то, чтобы доля иностранного капитала в российской банковской системе на момент вступления России в ВТО не превышала пятнадцати процентов, а через пять лет — двадцать пять процентов. Среди основных банковских рисков при вступлении в ВТО Рабочая группа отметила: 1) риск возможного оттока капитала, 2) риск демпингового снижения процентных ставок, 3) риск сравнительной потери деловой репутации (иностранные банки имеют более высокую репутацию) и 4) риск возможной утраты контроля за платежной системой.

Российское законодательство еще на начальном этапе становления банковской системы ограничивало участие иностранного капитала в банковском секторе. В соответствии с письмом Центробанка от 8 апреля 1993 года N 14 "Условия открытия банков с участием иностранных инвестиций на территории Российской Федерации" решения об открытии каждого отдельного банка с участием иностранного капитала принимались Советом директоров Банка России. Ему же принадлежат полномочия по определению лимита участия иностранного капитала в банковской системе страны. Этот лимит рассчитывается как доля суммарного капитала банков с участием иностранных инвестиций в совокупном капитале всех банков, зарегистрированных в Российской Федерации. В 1993 г. он составлял 12 %.

По состоянию на 1 января 2004 года в России было зарегистрировано 32 банка со стопроцентным иностранным капиталом, 9 банков с контрольным участием (доля в уставном капитале более 50 %) и 87 банков с неконтрольным пакетом нерезидентов (всего 128 банков). Представительства иностранных банков (около двухсот) не наделены правами по осуществлению банковской деятельности. Их функции имеют лишь представительский характер, связанный с защитой интересов иностранного банка и его клиентов в России.

Первым шагом превращения банковской системы России в полноценного участника глобального финансового рынка, развивающегося под эгидой ВТО, стал их переход с 1 января 2004 года на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). Не вдаваясь глубоко в историю формирования отечественного бухгалтерского учета, следует отметить, что советская система бухучета была ориентирована на информационные потребности социалистической плановой экономики и полностью им соответствовала. Затем, в ходе рыночных реформ, российское Правительство в постановлении N283 от 6 марта 1998 года утвердило "Программу реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности". В рамках этой программы Министерство финансов разработало и утвердило ряд новых положений по организации и ведению бухучета. В результате этой работы российские стандарты бухгалтерского учета (РСБУ) приблизились к международным, а российские бухгалтеры начали оперировать отдельными понятиями, принятыми в международной практике. Затем Минфин утвердил "Концепцию развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу", в соответствии с которой с декабря 2004 года начался переход на МСФО открытых акционерных обществ и других предприятий, имеющих публично обращающиеся ценные бумаги, а также организаций, работающие со средствами физических и юридических лиц.

МСФО представляют собой свод правил, созданных на основе многолетнего опыта существования неолиберальной модели развития экономики. В настоящее время для оценки положения банков в мире применяется 39 единых стандартов: используя их, банки разных стран разговаривают на едином финансовом языке. Некоторые из этих стандартов и принципов для российских предпринимателей довольно необычны. К примеру, ключевой принцип, отличающий международные стандарты от РСБУ, — метод начисления. В РСБУ применяется кассовый метод учета доходов и расходов: доходы формируются тогда, когда они фактически получены, а расходы — тогда, когда они фактически произведены. В МСФО доходы и расходы учитываются в том периоде, к которому они относятся по своему экономическому смыслу, вне зависимости от того, когда фактически деньги были перечислены или, наоборот, получены. С экономической точки зрения, метод начисления более корректен и более адекватно отражает финансовое положение организации, и, кроме того, приучает к соблюдению принципа предусмотрительности и осторожности. Его можно сформулировать так: "Все расходы нужно начислять, если есть хоть какое-то предположение, что эти расходы могут быть. А все доходы нужно начислять, только если есть 100 % уверенность, что эти доходы будут".

Банку России, как и центральным банкам других стран, стандарты и принципы МСФО были дарованы "свыше", как скрижали библейскому пророку Моисею. Существует Комитет по международным стандартам финансовой отчетности (IASC), созданный в 1973 г. в Лондоне в результате соглашения между профессиональными ассоциациями и объединениями бухгалтеров и аудиторов Австралии, Великобритании, Германии, Голландии, Ирландии, Канады, Мексики, США, Франции и Японии. Именно ему российское банковское сообщество обязано дополнительными расходами на переподготовку более 10 тыс. специалистов бухгалтерского учета и оплату дорогостоящих услуг сертифицированных аудиторских компаний, в том числе иностранных.

Иностранные аудиторские компании давно освоили российский рынок аудиторских услуг. Любопытно, что попытки некоторых российских банков привлечь их к составлению отчетности по МСФО поначалу повергли банкиров в шок. С точки зрения "PriceWaterhouse", "KPMG", "Coopers&Lybrand" и прочих уважаемых аудиторских фирм, представленных в России их дочерними компаниями, резервы под кредиты, выданные российским предприятиям, должны создаваться в 100 %-ном размере. Причем вне зависимости от того, что это за предприятие, какое у него финансовое положение и какая у него кредитная история. Потом с ними, конечно, разобрались, а кое-кого даже хорошенько "проучили", например, "PricewaterhouseCoopers", которая после осуждения руководителей НК "ЮКОС" М.Б.Ходорковского и П.А.Лебедева за неуплату налогов в особо крупных размерах отозвала все свои заключения по этой компании за 1995–2004 годы, включительно.

Чтобы понять и принять новые методы учетной политики, российским банкам пришлось приложить немало финансовых, организационных и интеллектуальных усилий. Учитывая предстоящие сложности, Центральный банк установил для них переходный период. 25 декабря 2003 г. Председатель Центробанка С.М.Игнатьев подписал указание N181-Т "О составлении и предоставлении финансовой отчетности кредитными организациями". До 1 января 2006 года Центробанк обещал не делать никаких выводов на основании полученных данных и не наказывать за их отсутствие, после чего за непредставление отчетности по МСФО или ее плохие показатели могли последовать санкции — вплоть до отзыва лицензии. Первые отчеты по МСФО по итогам 9 месяцев 2004 года преподнесли владельцам и топ-менеджерам российских банков много неожиданностей, например, обнаружилось, что у многих из них капиталы и прибыли резко сократились. "Счет 703" (прибыль) для российских банкиров всегда был скорее показателем мастерства бухгалтеров — кто лучше сможет исказить этот показатель, в целях оптимизации налогообложения. В принципе, прежняя система бухгалтерского учета позволяла банкам не показывать свою прибыль вовсе. Но перед вступлением России в ВТО многие крупные банки решили, как говорится, "показать товар лицом" (в первую очередь — прибыль) и — оконфузились. По оценкам экспертов "Банковского обозрения", у 586 банков "разрыв" между реальными показателями капитала и прибыли составил более 20 %, а совокупный финансовый результат банков по МСФО оказался, примерно на 42 млрд. рублей, или на 25 %, ниже, чем по российской системе бухучета.

Страницы


Разделы

  • Симонов Николай СергеевичБанки и Деньги

  • ВВЕДЕНИЕ

  • ГЛАВА 1Реформа советской банковской системы в 1988–1990 гг

  • ГЛАВА 2Создание коммерческих банков, "заговор банкиров", формирование каркаса банковской системы России

  • ГЛАВА 3Агония союзного центра и крах советской денежно-кредитной системы

  • ГЛАВА 4Банковская система России в трех измерениях экономической реформы: либерализация, приватизация, финансовая стабилизация

  • ГЛАВА 5От "черного вторника" до "черного четверга": первые банковские кризисы и скандальные банкротства, создание финансово-промышленных групп (ФПГ)

  • ГЛАВА 6"Голосуй, или дебетуешь!" — Банкиры за переизбрание Б.Н.Ельцина

  • ГЛАВА 7Под обломками "финансовой пирамиды" ГКО или как банкротились крупнейшие коммерческие банки

  • ГЛАВА 8"Новое земля и новое небо": российская банковская система в условиях восстановительного этапа экономического роста (1999–2003 гг.)

  • ГЛАВА 9"Финансовая смута" 2004 года: крах "Содбизнесбанка", кризис доверия на рынке МКБ, паника вкладчиков, антикризисные меры Центробанка. Классификация структурных элементов банковской системы России

  • ГЛАВА 10В ожидании ВТО: переход на МСФО, проблемы конкурентоспособности и программа "банкизации всей страны"
  • ГЛАВА 11Добро пожаловать в государственный капитализм! — Переход на новую модель экономического развития, экспансия госбанков, создание государственных корпораций

  • ГЛАВА 12"Островок стабильности в океане бушующего мирового финансового кризиса": накопление потенциала рыночных рисков, "дело Френкеля" и вопросы банковского надзора, кризис ликвидности осенью 2007 года

  • ГЛАВА 13Хроника пикирующей экономики

  • ЗАКЛЮЧЕНИЕ

  • ПРИМЕЧАНИЯ

  • В нашей электронной онлайн библиотеке вы можете бесплатно и без регистрации прочитать «Банки и Деньги» автора Симонов Николай на телефоне, андроиде, айфоне, айпаде. Сейчас вы находитесь в разделе „ГЛАВА 10В ожидании ВТО: переход на МСФО, проблемы конкурентоспособности и программа "банкизации всей страны"“ на странице 1. Приятного чтения.